2025년 상속세 공제 총정리: 기초·배우자·특수 공제 한눈에 보기

어떤 경우에 상속세가 면제될 수 있을까요?

2025년 기준으로 개편된 상속세 공제 제도는 다양한 상황에 맞춰 선택 가능한 공제가 많아졌습니다. 기초공제와 일괄공제, 배우자와 자녀에 대한 인적공제부터 가업상속과 동거주택 같은 특수 공제까지, 조건만 잘 맞추면 상속세 부담을 크게 줄일 수 있습니다. 이 글에서는 실제 공제 한도와 요건을 바탕으로 상속세 공제를 쉽게 정리해드립니다.

기초공제와 일괄공제의 선택 기준은 무엇일까?

모든 상속에 기본적으로 적용되는 공제가 바로 기초공제입니다. 이 금액은 2억 원입니다. 그런데 기초공제 외에도 자녀나 배우자, 장애인 등 인적공제를 더한 금액보다 ‘일괄공제 5억 원’이 더 클 경우, 일괄공제를 선택할 수 있어요.

예를 들어 배우자가 없는 자녀가 단독으로 상속받는 경우, 인적공제를 받지 못하므로 일괄공제 5억 원이 유리합니다. 여기에 장례비용 500만 원(증빙 시 1,000만 원)까지 더해 최소 5억 500만 원까지 상속세 없이 가능하죠.

배우자 상속 시 얼마나 공제가 될까요?

배우자가 상속을 받을 경우 적용되는 배우자 공제는 상속분에 따라 달라지며, 최소 5억 원에서 최대 30억 원까지 가능해요. 중요한 건 실제 상속재산에서 채무나 비과세 항목 등을 뺀 후 남는 순자산을 기준으로 법정상속비율을 따진다는 점입니다.

2025년 현재 정부는 배우자 공제의 최소 금액을 기존 5억에서 10억 원으로 확대하는 방안을 논의 중이에요. 자녀 2명과 배우자가 상속받는 경우, 기초공제와 배우자 공제를 합치면 상속세 면제 한도가 10억 원 이상까지 가능합니다.

자녀 수에 따라 인적공제는 얼마나 가능할까?

기초공제 외에 추가로 받을 수 있는 인적공제는 자녀나 기타 상속인의 상황에 따라 달라져요. 자녀 1인당 5천만 원, 미성년자의 경우 19세까지 필요한 생계비로 연 1천만 원씩 추가됩니다.

장애인 공제는 일반 1억 원, 중증일 경우 최대 3억 원까지 받을 수 있고, 연로자(65세 이상)는 5천만 원입니다. 이 인적공제는 일괄공제 5억 원과 비교해서 더 큰 쪽을 선택하면 됩니다.

금융재산 상속 시 별도 공제가 있다는 사실

부동산이 아닌 금융자산을 상속할 경우에도 특별한 공제가 적용됩니다. 순금융재산(금융자산에서 금융채무를 뺀 금액)에 따라 차등 공제를 받을 수 있어요.

순금융재산 범위	공제 금액
2천만 원 이하	전액 공제
2천만 ~ 1억 원	2천만 원
1억 ~ 10억 원	20% 공제
10억 원 초과	2억 원 또는 20% 중 큰 금액

최대 2억 원까지 공제가 가능하니, 금융자산 비중이 큰 상속이라면 꼭 챙겨야 하는 항목입니다.

특수공제: 동거주택·가업상속·영농상속 정리

상속인이 피상속인과 함께 살아온 주택을 상속받는 경우, 10년 이상 동거한 무주택 상속인에게는 동거주택 공제가 적용돼요. 금액은 최대 6억 원입니다.

가업상속공제는 중소기업을 10년 이상 경영하고, 상속인이 계속 운영할 경우 적용되며 최대 600억 원까지 가능합니다. 영농상속공제는 농지나 축사 등의 영농자산 상속 시 최대 15억 원까지 공제돼요.

이들 공제는 조건이 까다롭지만, 한도를 보면 매우 강력한 절세 수단이 될 수 있습니다.

공제 이후 실제 세금은 어떻게 계산되나요?

모든 공제를 적용한 후 남은 상속재산은 과세표준이 됩니다. 이 과세표준에는 10%에서 50%까지 누진세율이 적용되는데요.

과세표준이 1억 원 이하일 경우 10%, 3억 원 이하 20%, 5억 원 이하 30% 등으로 올라가며, 30억 원 초과분은 50% 세율이 적용됩니다.

세금 계산 시 유리하게 하려면 공제 항목을 충분히 챙기고, 필요하면 미리 증여 전략을 세우는 것도 중요합니다.

사전 증여는 어떻게 활용할 수 있을까?

상속세 부담을 줄이기 위한 대표적인 전략 중 하나가 사전 증여입니다. 배우자에게는 6억 원, 자녀에게는 5천만 원씩 10년 주기로 증여하면 증여세 없이 이전할 수 있어요.

이 방식은 상속 발생 전에 재산을 분산시킬 수 있기 때문에 상속세 부담을 크게 줄일 수 있죠. 다만, 증여 재산은 10년 이내 상속이 발생하면 합산 과세되므로 계획적으로 진행해야 합니다.

주요 상속세 공제 항목 비교표

공제 항목	요건	한도	비고
기초공제	모든 상속에 적용	2억 원	비거주자도 적용
일괄공제	기초+인적공제보다 적을 경우 선택	5억 원	장례비 최대 1천만 원 추가
배우자 공제	실제 상속분 기준	5~30억 원	증빙 필수
금융재산 공제	순금융재산 기준	최대 2억 원	단계별 차등
가업상속공제	10~30년 경영·지분 유지	300~600억 원	상속인 계속경영 조건
동거주택 공제	10년 동거 무주택자	최대 6억 원	1세대 1주택 기준
영농상속공제	농지 등 후계자 상속	최대 15억 원	영농 지속 필요