📋 30초 요약: 사업자별 부가세 신고 일정
- 개인(일반): 연 2회 (1월, 7월) 확정신고. 중간(4월, 10월)은 세무서 고지서로 납부(예정고지).
- 법인: 연 4회 (1월, 4월, 7월, 10월) 신고 필수. 예정신고와 확정신고 모두 직접 수행.
- 간이과세자: 연 1회 (1월) 신고가 원칙이나, 세금계산서 발급 시 7월 신고 의무 발생 가능.
- 주의사항: 신고 기한이 주말·공휴일이면 '다음 영업일'까지 자동 연장됩니다.
👇 내 사업자에 딱 맞는 2026년 신고 달력은 본문 3번 항목에서 확인하세요. (가장 중요!)
1. 부가가치세 과세기간 및 신고 구조
부가가치세는 기본적으로 6개월을 하나의 '과세기간'으로 봅니다. 하지만 사업자 유형(개인/법인/간이)에 따라 신고하는 횟수와 시기가 달라집니다.
1) 과세기간의 기본 원칙
- 제1기: 1월 1일 ~ 6월 30일 (상반기)
- 제2기: 7월 1일 ~ 12월 31일 (하반기)
- 신고 기한: 각 과세기간이 끝난 후 25일 이내 (예: 1기 확정분은 7월 25일까지)
2) 확정신고 vs 예정신고
확정신고는 6개월간의 실적을 최종 마감하는 것이고, 예정신고는 그 중간(3개월 시점)에 미리 세금을 내는 제도입니다. 법인은 의무적으로 예정신고를 해야 하지만, 개인사업자는 보통 '고지서(예정고지)'를 받고 납부만 하면 됩니다.
2. 사업자 유형별 상세 신고 일정
1) 개인 일반과세자 (연 2회 신고)
대부분의 자영업 사장님들이 여기에 해당합니다. 1년에 두 번, 확정신고만 직접 하면 됩니다.
- 1기 확정신고: 1월~6월 실적을 7월 25일까지 신고·납부
- 2기 확정신고: 7월~12월 실적을 다음 해 1월 25일까지 신고·납부
- 중간 예납(예정고지): 4월과 10월에는 세무서에서 날아온 고지서 금액을 납부만 하면 됩니다. (단, 실적 부진 시 신고 납부 선택 가능)
2) 법인사업자 (연 4회 신고)
법인은 자금 흐름과 세수 확보를 위해 분기별로 쪼개서 신고합니다.
- 1기 예정: 1~3월분 → 4월 25일까지
- 1기 확정: 4~6월분(누적 정산) → 7월 25일까지
- 2기 예정: 7~9월분 → 10월 25일까지
- 2기 확정: 10~12월분(누적 정산) → 다음 해 1월 25일까지
3. [핵심] 2026년 부가세 신고 달력 (한눈에 보기)
아래 표는 2026년 달력을 기준으로 작성된 신고·납부 기한입니다. 기한이 주말인 경우 자동으로 연장된 날짜를 반영했습니다.
| 구분 / 월 | 1월 (확정) | 4월 (예정) | 7월 (확정) | 10월 (예정) |
|---|---|---|---|---|
| 개인 (일반) | 1.25 까지 (신고+납부) |
4.25 까지 (고지서 납부) |
7.25 까지 (신고+납부) |
10.25 까지 (고지서 납부) |
| 법인 | 1.25 까지 (신고+납부) |
4.25 까지 (신고+납부) |
7.25 까지 (신고+납부) |
10.25 까지 (신고+납부) |
| 간이과세자 | 1.25 까지 (1년치 신고) |
- | (세금계산서 발급자만 신고) |
- |
만약 신고 마감일(25일)이 토요일이나 일요일이라면, 그 다음 월요일까지 신고해도 정상 신고로 인정됩니다. 하지만 서버 폭주를 피하기 위해 2~3일 전 미리 마치는 것이 가장 안전합니다.
4. 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 간이과세자인데 7월에 꼭 신고해야 하나요?
A. 원칙적으로는 1월에 한 번만 하면 됩니다. 하지만 상반기(1~6월) 중에 세금계산서를 한 번이라도 발급했다면, 해당 내역에 대해서는 7월 25일까지 신고할 의무가 생깁니다.
Q. 신고 기간을 놓치면 어떻게 되나요?
A. '기한 후 신고'를 할 수 있지만, 원래 내야 할 세금 외에 무신고 가산세(20%)와 납부지연 가산세(이자)가 붙습니다. 하루라도 빨리 신고하는 것이 가산세를 줄이는 길입니다.
Q. 매출이 아예 없어도(0원) 신고해야 하나요?
A. 네, 필수입니다. 이를 '무실적 신고'라고 하며, 홈택스나 손택스 앱에서 클릭 몇 번으로 간단하게 처리할 수 있습니다. 신고하지 않으면 직권 폐업 등 불이익을 받을 수 있습니다.
부가가치세는 사업자가 잠시 보관했다가 내는 세금인 만큼, 기한 내 신고가 절세의 첫걸음입니다. 위 일정을 달력에 미리 체크해두고 가산세 폭탄을 피하시기 바랍니다.
